Kurz gesagt: Ja, auch Liquid ohne Nikotin wird in Deutschland besteuert. Seit dem 1. Juli 2022 gelten alle Liquids für E-Zigaretten als „Substitute für Tabakwaren“, egal ob mit oder ohne Nikotin. Seit dem 1. Januar 2026 beträgt die Tabaksteuer 0,32 € je Milliliter, also 3,20 € für eine 10-ml-Flasche mit 0 mg/ml. Hinzu kommt die Umsatzsteuer.
Viele sind überrascht, dass eine Flasche ohne einen einzigen Milligramm Nikotin Tabaksteuer kostet. Dieser Ratgeber erklärt, was im Tabaksteuergesetz steht, wie sich der Steuersatz seit 2022 entwickelt hat, wie viel Steuer in einer Flasche steckt und woran du ordnungsgemäß versteuerte Liquids erkennst. Alle Zahlen stammen direkt aus dem Gesetz und von der Website des Zolls (Quellen am Ende).
Warum wird Liquid ohne Nikotin überhaupt besteuert?
Weil das Gesetz nicht auf das Nikotin abstellt, sondern auf die Verwendung. Nach § 1 Absatz 2c Tabaksteuergesetz (TabStG) sind „Substitute für Tabakwaren“ Erzeugnisse, „die zum Konsum eines mittels eines Geräts erzeugten Aerosols oder Dampfes geeignet sind“. Ein nikotinfreies Liquid für die E-Zigarette erfüllt diese Definition genauso wie ein Nikotinsalz-Liquid.
Eingeführt wurde diese Regel mit dem Tabaksteuermodernisierungsgesetz von 2021, in Kraft seit dem 1. Juli 2022. Würde nur nikotinhaltiges Liquid besteuert, ließe sich die Steuer leicht umgehen: nikotinfreie Basis steuerfrei kaufen und das Nikotin getrennt zumischen. Der Zoll stellt deshalb klar, dass auch reine Mischkomponenten steuerpflichtig sind, wenn sie für E-Zigaretten bestimmt sind. Ausgenommen sind laut Gesetz nur Erzeugnisse, die ausschließlich medizinischen Zwecken dienen und Arzneimittel im Sinne des Arzneimittelgesetzes sind.
Wie hoch ist die Steuer auf Liquid ohne Nikotin 2026?
Seit dem 1. Januar 2026 gilt der Satz von 0,32 € pro Milliliter. Das steht in § 2 Absatz 1 Nummer 7 Buchstabe d TabStG und ist zugleich die letzte bereits beschlossene Stufe. Für eine übliche 10-ml-Flasche sind das 3,20 € Tabaksteuer, unabhängig davon, ob sie 0, 6 oder 20 mg Nikotin pro Milliliter enthält.
Anders als bei Zigaretten richtet sich die Steuer bei Liquids nur nach der Menge in Millilitern und nicht nach dem Verkaufspreis. Ein günstiges und ein teures Liquid tragen pro Milliliter also genau dieselbe Tabaksteuer.
Wie hat sich die Liquidsteuer seit 2022 entwickelt?
Die Steuer wurde in vier Stufen eingeführt. Die folgende Tabelle zeigt die Sätze laut § 2 TabStG und den Betrag, der daraus für eine 10-ml-Flasche folgt.
| Zeitraum | Steuersatz je ml | Tabaksteuer je 10-ml-Flasche |
|---|---|---|
| bis 30.06.2022 | keine Tabaksteuer | 0,00 € |
| 01.07.2022 bis 31.12.2023 | 0,16 € | 1,60 € |
| 01.01.2024 bis 31.12.2024 | 0,20 € | 2,00 € |
| 01.01.2025 bis 31.12.2025 | 0,26 € | 2,60 € |
| seit 01.01.2026 | 0,32 € | 3,20 € |
Innerhalb von dreieinhalb Jahren hat sich die Steuer damit verdoppelt. Für größere Flaschen gilt dieselbe Rechnung: 50 ml Liquid tragen heute 16,00 € Tabaksteuer, 100 ml entsprechend 32,00 €.
Wie viel Steuer steckt in einer Flasche?
In einer 10-ml-Flasche stecken zwei Steuern: die Tabaksteuer und die Umsatzsteuer. Die Umsatzsteuer von 19 % wird dabei auf den Preis einschließlich Tabaksteuer berechnet, denn Verbrauchsteuern gehören nach EU-Recht zur Bemessungsgrundlage der Umsatzsteuer (Art. 78 Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie).
Eine Beispielrechnung für eine 10-ml-Flasche mit einem Endpreis von 6,90 €, wie er bei unseren Sorten Liquid ohne Nikotin derzeit gilt:
| Bestandteil | Betrag | Anteil am Endpreis |
|---|---|---|
| Endpreis (brutto) | 6,90 € | 100 % |
| darin Umsatzsteuer 19 % | 1,10 € | ca. 16 % |
| darin Tabaksteuer (10 ml × 0,32 €) | 3,20 € | ca. 46 % |
| verbleibt für Herstellung, Flasche, Logistik und Handel | 2,60 € | ca. 38 % |
Gut 62 % des Preises sind also Steuern. Das erklärt, warum Liquids seit 2022 spürbar teurer geworden sind. Zum Vergleich: Bei einem Endpreis von 5,00 € entfielen allein 4,00 € auf Tabaksteuer (3,20 €) und Umsatzsteuer (0,80 €).
Gilt die Steuer auch für Shortfills, Longfills, Basen und Aromen?
Ja. Laut der Übersicht des Zolls über die Steuergegenstände sind nicht nur Fertigliquids Substitute für Tabakwaren. Dazu zählen auch:
- Shortfills und Longfills: Mischkomponenten in Flaschen mit „Leerraum“, in die man einfach weitere Komponenten (etwa einen Nikotin-Shot oder Base) füllen kann.
- Basen aus Glycerin, Propylenglykol oder einer Mischung daraus, wenn sie für E-Zigaretten bestimmt sind.
- Aromen, wenn sie als Mischkomponente für E-Zigaretten angeboten werden.
Entscheidend ist die Zweckbestimmung. Sie ergibt sich laut Zoll aus Aufmachung, Verpackung, Vermarktung und der Erwartung der Kunden. Glycerin aus der Apotheke ohne Bezug zur E-Zigarette ist kein Substitut. Wer es aber kauft, um daraus selbst ein Liquid zu mischen, stellt nach Auffassung des Zolls ein steuerpflichtiges Substitut her. Für das Mischen zum Eigenbedarf gibt es keine Steuerbefreiung. Der Zoll empfiehlt deshalb, nur Mischkomponenten mit deutschem Steuerzeichen zu verwenden.
Besteuert wird immer die Füllmenge. Ein Shortfill mit 50 ml Aroma-Liquid in einer 60-ml-Flasche trägt also die Steuer für 50 ml. Der Nikotin-Shot, den man später zumischt, ist ein eigenes, ebenfalls versteuertes Produkt. Bei uns gibt es nur fertig gemischte 10-ml-Flaschen mit 0 mg/ml. Wie sich fertig gemischte Liquids, Shortfills und Longfills unterscheiden, erklären wir in fertig gemischt, Shortfill oder Longfill?, das Mischen selbst in Liquid selber mischen.
Woran erkennst du ordnungsgemäß versteuertes Liquid?
Am deutschen Steuerzeichen. Die Tabaksteuer wird durch das Anbringen von Steuerzeichen entrichtet. Liquids dürfen nur in geschlossenen, verkaufsfertigen Kleinverkaufspackungen mit Steuerzeichen in den Handel kommen, und die Packung darf sich nicht öffnen lassen, ohne das Steuerzeichen oder die Packung sichtbar zu beschädigen.
Der Zoll weist darauf hin, dass der Erwerb von Tabakwaren und Substituten ohne gültiges deutsches Steuerzeichen in Deutschland verboten ist. Fehlt das Zeichen, ist das ein Warnsignal, egal wie günstig das Angebot ist.
Noch ein Detail aus der Tabaksteuerverordnung: Packungen dürfen bei Liquids bis 5 ml nur Inhalte mit höchstens einer Dezimalstelle haben (etwa 2,0 ml), größere Packungen nur volle Milliliter. Deshalb siehst du bei Liquids Füllmengen wie 10 ml, 50 ml oder 100 ml, aber keine krummen Werte.
Darf ich Liquid ohne Nikotin im EU-Ausland bestellen?
Online-Bestellungen bei einem Händler im EU-Ausland sind problematisch. Laut Zoll ist der Versandhandel mit Tabakwaren und Substituten aus anderen Mitgliedstaaten an Privatpersonen in Deutschland unzulässig, weil diese Waren hier nur mit deutschem Steuerzeichen und deutschen Warnhinweisen in Verkehr gebracht werden dürfen. Für solche Sendungen entsteht die deutsche Tabaksteuer. Steuerschuldner kann auch der Empfänger sein, und die Ware wird sichergestellt.
Anders ist es, wenn du Liquids im EU-Ausland selbst kaufst und für den eigenen Bedarf persönlich nach Deutschland mitbringst. Dieser selbst beförderte Eigenbedarf ist grundsätzlich steuerfrei. Für Substitute verweist § 1b TabStG dabei auf die Regeln der Kaffeesteuer. Ob eine Menge noch als Eigenbedarf gilt, prüft der Zoll im Einzelfall, etwa anhand von Menge und Art des Transports. Wer für Freunde oder Nachbarn mitkauft, fällt nicht darunter. Bei Bestellungen aus Nicht-EU-Staaten müssen Liquids laut Zoll bereits bei der Einfuhr mit einem gültigen deutschen Steuerzeichen versehen sein.
Wird die Liquidsteuer weiter steigen?
Im deutschen Gesetz ist nach 0,32 € je ml derzeit keine weitere Stufe festgelegt. Auf EU-Ebene liegt allerdings seit Juli 2025 ein Vorschlag der EU-Kommission für eine neue Tabaksteuerrichtlinie vor (COM(2025) 580). Er sieht erstmals EU-weite Mindeststeuern für Liquids vor, ausdrücklich auch für Liquids ohne Nikotin. Beschlossen ist dieser Vorschlag nicht: Steuerfragen müssen im Rat einstimmig entschieden werden, und eine Einigung stand zum Zeitpunkt unserer letzten Prüfung (Oktober 2026) noch aus.
Wir aktualisieren diesen Artikel, sobald sich an der Rechtslage etwas ändert.
Was bedeutet das für dich beim Kauf?
- Preise vergleichen: Bei 10-ml-Flaschen sind 3,20 € fix. Unterschiede zwischen Shops entstehen nur beim restlichen Preisanteil.
- Auf das Steuerzeichen achten: Es zeigt, dass die Steuer in Deutschland entrichtet wurde.
- Mengen ehrlich rechnen: Wer viel dampft, zahlt die Steuer pro Milliliter. Fertig gemischt, Shortfill oder Selbstmischen ändert daran wenig, weil auch Basen und Aromen besteuert werden.
- Jugendschutz gilt trotzdem: Auch ohne Nikotin dürfen Liquids nach § 10 Jugendschutzgesetz nicht an Minderjährige abgegeben oder versandt werden.
Unsere 32 Sorten mit 0 mg/ml findest du in der Übersicht Liquid ohne Nikotin kaufen, sortiert nach Geschmacksrichtung in Frucht-Liquids ohne Nikotin, Ice- und Menthol-Liquids ohne Nikotin und Dessert- und Getränke-Liquids ohne Nikotin. Alle Preise enthalten Tabaksteuer und Umsatzsteuer, Details zu Versand und Altersprüfung stehen unter Versand und Zahlung.
Häufige Fragen
Ist Liquid ohne Nikotin steuerfrei?
Nein. Seit dem 1. Juli 2022 unterliegen in Deutschland alle Liquids für E-Zigaretten der Tabaksteuer, auch solche mit 0 mg Nikotin. Maßgeblich ist § 1 Absatz 2c Tabaksteuergesetz, der auf die Eignung zum Verdampfen abstellt, nicht auf den Nikotingehalt.
Wie viel Steuer zahlt man 2026 auf 10 ml Liquid ohne Nikotin?
3,20 € Tabaksteuer (0,32 € je ml). Dazu kommen 19 % Umsatzsteuer auf den gesamten Preis. Bei einem Endpreis von 6,90 € sind das rund 1,10 € Umsatzsteuer, zusammen also etwa 4,30 € Steuern pro Flasche.
Ist Liquid mit Nikotin höher besteuert als Liquid ohne Nikotin?
Nein. Die Tabaksteuer richtet sich nur nach der Menge in Millilitern. Eine 10-ml-Flasche mit 20 mg/ml Nikotin trägt dieselben 3,20 € wie eine Flasche mit 0 mg/ml.
Muss ich Steuern zahlen, wenn ich Liquid selbst mische?
Basen und Aromen, die für E-Zigaretten bestimmt sind, sind selbst steuerpflichtig und müssen ein deutsches Steuerzeichen tragen. Eine Steuerbefreiung für das Mischen zum Eigenbedarf gibt es laut Zoll nicht.
Seit wann gibt es die Liquidsteuer?
Seit dem 1. Juli 2022. Eingeführt wurde sie mit dem Tabaksteuermodernisierungsgesetz von 2021, mit Stufen von 0,16 € (2022/2023), 0,20 € (2024), 0,26 € (2025) und 0,32 € je ml (seit 2026).
Quellen
- Tabaksteuergesetz, § 1 Steuergegenstand: gesetze-im-internet.de/tabstg_2009/__1.html
- Tabaksteuergesetz, § 2 Steuertarif: gesetze-im-internet.de/tabstg_2009/__2.html
- Tabaksteuergesetz, § 1b Substitute für Tabakwaren: gesetze-im-internet.de/tabstg_2009/__1b.html
- Zoll, Steuerhöhe Tabak (Steuertarif § 2 TabStG): zoll.de
- Zoll, Übersicht über die Steuergegenstände im Sinne des Tabaksteuergesetzes (PDF): zoll.de
- Zoll, Handel mit Tabakwaren und Substituten für Tabakwaren: zoll.de
- Zoll, Versandhandel zwischen EU-Mitgliedstaaten: zoll.de
- Zoll, Tabak im Haushalt (Steuerzeichen, Selbstmischen): zoll.de
- Richtlinie 2006/112/EG (Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie), Art. 78: eur-lex.europa.eu
- EU-Kommission, Vorschlag COM(2025) 580 zur Neufassung der Tabaksteuerrichtlinie (Bundesrat-Drucksache 459/25, PDF): bundestag.de
Zuletzt geprüft am 02.10.2026. Dieser Artikel ist eine sachliche Information und keine Steuer- oder Rechtsberatung.
