E-Zigarette und Steuer: Was ist steuerpflichtig, was nicht?

Wer eine E-Zigarette nutzt, kauft verschiedene Dinge: das Gerät, Pods oder Coils, Liquid oder fertige Einweg-Vapes. Nicht alles davon ist tabaksteuerpflichtig. Hier zeigen wir Produkt für Produkt, was die Tabaksteuer betrifft, was nicht und wie viel Steuer jeweils drinsteckt.

Kurz gesagt: Steuerpflichtig ist alles, was verdampft wird: Liquids (auch mit 0 mg), Shortfills, Aromen und Basen für E-Zigaretten sowie die Füllung von Einweg-Vapes und vorbefüllten Pods. Nicht tabaksteuerpflichtig sind Hardware-Teile wie Geräte, Akkus, leere Pods und Coils. Die Steuer beträgt 0,32 € je ml bis 31.12.2026 und 0,38 € ab 2027. Grundlagen im Hauptartikel Liquid ohne Nikotin: Steuer ja oder nein?.

Die Übersicht: Produkt für Produkt

Produkt	Tabaksteuer?	Steuer 2026	Steuer 2027
Liquid 10 ml (0 mg oder mit Nikotin)	ja	3,20 €	3,80 €
Einweg-Vape mit 2 ml	ja, auf das Liquid	0,64 €	0,76 €
Vorbefüllter Pod 2 ml	ja, auf das Liquid	0,64 €	0,76 €
Shortfill, Longfill, Aroma, Base für E-Zigaretten	ja, je ml	0,32 €/ml	0,38 €/ml
Pod-System / Gerät, Akkuträger	nein	–	–
Leerer, nachfüllbarer Pod	nein	–	–
Coils, Verdampferköpfe, Tanks	nein	–	–
Ladekabel, Zubehör	nein	–	–

Auf alle Produkte, auch auf Hardware, fällt die normale Umsatzsteuer von 19 % an. Steuerfrei im Sinne der Tabaksteuer heißt also nicht „ohne Steuern“.

Warum wird nur das Liquid besteuert?

Das Tabaksteuergesetz besteuert „Substitute für Tabakwaren“, also Erzeugnisse, die zum Konsum eines in einem Gerät erzeugten Dampfes geeignet sind (§ 1 Abs. 2c TabStG). Das ist die Flüssigkeit, nicht das Gerät. Besteuert wird nach Menge in Millilitern, unabhängig vom Nikotingehalt. Ein Liquid mit 0 mg/ml wird deshalb genauso besteuert wie eines mit Nikotin.

Einweg-Vapes: Steuer steckt in jedem Gerät

Bei Einweg-Vapes ist Gerät und Liquid untrennbar. Besteuert wird das enthaltene Liquid, maximal 2 ml je Gerät. Jede legale Einweg-Vape trägt deshalb ein Steuerzeichen. Pro Milliliter ist Einweg meist deutlich teurer als nachfüllbares Dampfen, weil du jedes Mal Akku und Gehäuse mitbezahlst. Einen Vergleich findest du in Big Puff Alternative und Elfbar 600 ohne Nikotin.

Vorbefüllte vs. leere Pods

Vorbefüllte Pods enthalten Liquid und sind deshalb steuerpflichtig. Leere, nachfüllbare Pods wie die Velora Ersatz-Pods enthalten kein Liquid und tragen keine Tabaksteuer. Du zahlst die Steuer dann nur auf das Liquid, das du einfüllst.

Was bedeutet das beim Umstieg?

Mit einem nachfüllbaren Gerät bezahlst du die Hardware einmal und danach nur noch Liquid und gelegentlich einen Pod. Die Tabaksteuer pro ml ist dabei gleich hoch wie bei Einweg. Der Kostenvorteil entsteht, weil du nicht für jede Füllung ein neues Gerät kaufst.

Gilt das auch 2027 und danach?

Ja. Die Erhöhung zum 1.1.2027 (0,38 €/ml), 2028 (0,40 €), 2029 (0,42 €) und 2030 (0,44 €) betrifft nur Liquids und liquidhaltige Produkte. Für Geräte, Akkus, leere Pods und Coils ändert sich an der Tabaksteuer nichts.

Woran du korrekt versteuerte Ware erkennst

Alle liquidhaltigen Produkte, also Flaschen, Einweg-Vapes und vorbefüllte Pods, tragen bei legalem Verkauf in Deutschland ein Steuerzeichen mit Bundesadler und Mengenangabe in ml. Bei Hardware wie Geräten oder Coils gibt es kein Steuerzeichen, und das ist auch richtig so. Fehlt das Zeichen bei einem Liquid oder einer Einweg-Vape, ist das ein Warnsignal. Mehr dazu in Steuerzeichen auf Liquids. Und wer Liquid aus Einzelkomponenten mischen möchte, findet die Regeln in Liquid selber mischen: Sind Aromen, Basen und Shortfills steuerfrei?.

Rechenbeispiel: Tabaksteuer pro Monat

Angenommen, du verdampfst 20 ml Liquid im Monat. Dann zahlst du 2026 rechnerisch 6,40 € Tabaksteuer im Monat, ab 2027 7,60 €. Ob du die 20 ml aus zwei 10-ml-Flaschen, aus vorbefüllten Pods oder aus zehn Einweg-Vapes mit je 2 ml beziehst, ändert an der Tabaksteuer nichts. Unterschiedlich ist nur, was du zusätzlich für Hardware bezahlst. Bei zehn Einweg-Vapes kaufst du zehn Akkus und Gehäuse mit, beim nachfüllbaren Pod-System nur gelegentlich einen leeren Ersatz-Pod ohne Tabaksteuer. Eine ausführliche Monatsrechnung findest du in Vapen Kosten pro Monat.

Wichtig ist: „Nicht tabaksteuerpflichtig“ bei Hardware ist eine reine Sachinformation zur Steuerart. Auf jedes Produkt, auch auf Geräte, entfällt die normale Umsatzsteuer.

Kurzcheck vor dem Kauf

• Enthält das Produkt Liquid? Dann ist es tabaksteuerpflichtig und braucht ein Steuerzeichen.
• Ist es reine Hardware (Gerät, Akku, leerer Pod, Coil)? Dann fällt keine Tabaksteuer an.
• Kaufst du in Deutschland? Dann ist die Steuer bei legaler Ware bereits im Preis enthalten.

So behältst du den Überblick, egal ob du Einweg nutzt, auf ein nachfüllbares System umsteigst oder nur Liquid nachkaufst.

Das passende Gerät: LUVX Velora mit 10-ml-Pod

Für eine ganze 10-ml-Flasche pro Füllung empfehlen wir die LUVX Velora. Sie ist bei uns eines der gefragtesten Geräte: Der Pod fasst 10 ml, also genau eine Flasche LIQ IT, und du musst nicht ständig nachfüllen.

Die Velora gibt es in Black, Blue, Green, Pink und White. Ist ein Pod verbraucht, tauschst du nur den Pod: Velora Ersatz-Pods, 2 Stück, 9,90 €. LIQ IT ist mit PG/VG 50/50 gemischt und passt genau zu diesem Gerätetyp. Liquid ist beim Gerät nicht dabei. Abgabe nur ab 18 Jahren.

Gut zu wissen: Auch Nikotinbeutel oder Tabakerhitzer werden steuerlich anders behandelt als Liquids. Für E-Zigaretten gilt die einfache Regel: Tabaksteuer auf die Flüssigkeit, normale Umsatzsteuer auf alles. Ein Händler in Deutschland muss Liquids und liquidhaltige Produkte vor dem Verkauf versteuern, deshalb ist die Steuer im Endpreis immer schon enthalten und taucht auf deiner Rechnung nicht separat auf.

Häufige Fragen

Ist eine E-Zigarette steuerpflichtig?

Das Gerät selbst nicht. Tabaksteuer fällt nur auf das Liquid an, also auf alles, was verdampft wird. Auf das Gerät kommt die normale Umsatzsteuer.

Sind Coils und leere Pods steuerpflichtig?

Nein. Coils, Verdampferköpfe und leere, nachfüllbare Pods tragen keine Tabaksteuer.

Wie viel Tabaksteuer steckt in einer Einweg-Vape?

Bei 2 ml Liquid sind es 2026 0,64 € und ab 2027 0,76 €, zuzüglich Umsatzsteuer.

Sind vorbefüllte Pods steuerpflichtig?

Ja, weil sie Liquid enthalten. Besteuert wird die enthaltene Menge in Millilitern.

Wird Liquid ohne Nikotin geringer besteuert?

Nein. Die Tabaksteuer richtet sich nur nach der Menge in ml, nicht nach dem Nikotingehalt.